再天赋奇才的创业者，也会在办理工商税务年检登记证时面对厚厚一沓的证书报表流程找不到北，如同一只无助的小鸟（小菜鸟）。
看看吧各种证明材料、执照、登记证、代码证、申请表、财务报表、凭证、发票票种、营业税所得税车船税印花税土地税教育税城市维护建设税、一般纳税人、小规模、一趟一趟的排队、流程审批、过五关被六将斩、一路坎坷寻访各个不同的衙门机关办事处、而这些办事处不但地方隐蔽位置偏僻门脸古怪一般人找不着、同时各衙门要求你提供的各种票据凭证资料银两也是五花八门、绝不雷同、变幻莫测、一如白云苍狗！
这一切，对于一个自幼不曾经历异人点拨的新法人来说，看上去很晕很罗嗦！
如果糊里糊涂过着日子，每天所做无非是找客户做业务赚银子，那么早晚有一天你会突然发现财务有漏洞，税务有漏项，要被迫去补交各种罚款。可当你一没有经验，二没有资源，三没有人才去设立一个专业的行政财务部门去搞定这一摊时你该怎么办呢？
下面，我以一个案例来讲一下，新办公司的财务管理与报税操作。
这篇文我写得比较罗嗦，因为其过程就是繁琐的，已经尽力简化了。不过我真愿意每个小企业都顺利长大变壮，而且没有那么多九曲回肠就可以幸福。
案例
A公司基本情况：
2007年在北京朝阳区注册。
经营范围：软件开发和服务，不涉及销售。
注册资本：十万——五十万人民币。
人员简单，没有专业人员去负责核算、记帐、报税等一系列的会计工作。
财务全攻略
注册之后请注意：我国《征管法》规定，企业领取营业执照15日要建帐，建立总帐、明细帐和日记帐。
但是A公司人员简单，没有专业人员去负责——会计核算、记帐、报税等一系列的会计工作。怎么办？
A公司可以每月预算150-300元，委托外包（代理记帐）。
就是将记帐、会计核算、报税等一系列的会计工作全部委托给专业代理记帐公司完成。同时在A公司内部设立出纳人员，负责日常货币收支和财产、印章保管等工作。
注意：《会计法》第36条明确规定：“不具备设置条件的应当委托经批准设立从事会计代理记帐业务的中介机构代理记帐。”
代理记帐公司都能为A公司做什么？
每月派外勤会计去A公司取原始凭证（发票）；负责审核原始凭证、填制会计凭证、装订会计凭证；建账、记账、报税、登记会计帐簿、编制会计报表；填制纳税申务，如代办报表和各种税费缴款书、纳税申报、统计申报；财务税务政策传递、并进行日常电话答疑。
其他工商服务，如：年检、变更证件、代购发票、办理社保等等。
税务全攻略
记住，不交税，就会交更多的税。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条规定，自领取营业执照之日起三十日内，要持有关证件，向税务机关申报办理税务登记，未按规定期限申报办理税务登记的将依照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第一款规定予以处罚。
这个是真罚，很恐怖，每天加50元，很要命！
所以你一定要自己搞清楚自己公司一共有多少税，要什么时间之前交，记得督促代理记帐公司申报缴纳完毕。
先说一下国税
A公司新办第一年，应该在国税缴纳的是：企业所得税
企业所得税是针对企业利润征收的一种税，基本税率是33%，另有两档优惠税率27%、18%。如果企业利润（应纳税所得额）在三万以下，税率是18%，三至十万27%，十万以上33%；
企业所得税有两种征收方式：核定征收和查帐征收；
查帐征收是根据你帐上的收入减去成本和费用，得出的利润数再乘以相应的33%、27%、18%的税率。
核定征收是税务机关不考虑你的成本费用，直接用你的收入乘以一个比率（服务业一般是10%）得出一个数就算是你的利润，再乘以相应的33%、27%、18%的税率；新办的软件开发公司，缴纳企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴。可以申请免征一年的企业所得税；企业所得税在国税缴纳。
具体税率，携带资料，要查询，北京市国家税务局网站 http://www.bjsat.gov.cn/
国税纳税申报时间表，及需提供的资料：
纳税人缴纳企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴。月份或者季度终了后十五日内预缴，年度终了后四个月内汇算清缴，多退少补。
月、季度申报资料：1.月、季度所得税纳税申报表；2.企业会计报表
年度申报资料： 1.年度所得税纳税申报表及其附表；2.企业会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书；（事业单位为各类收支与结余情况、资产与负债情况、人员与工资情况及财政部门规定的年度会计决算应上报的其他内容）3.需向国税局备案的涉税事项相关的税收资料；4.需向国税局报批的涉税事项相关的税收资料。
国税OVER
地税
公司新办第一年，应该在地税缴纳的是：
营业税，
城建税和教育费附加，
印花税，
房产税，
有车的要缴纳车船使用税，
广告业，娱乐业，还要缴纳文化事业费，
代扣代缴个人所得税。
城建税和教育费附加：城建税和教育费附加是营业税的附加税，只要缴纳了营业税，就要根据用交的营业税作基数，乘以城建税和教育费附加的税率，缴纳这两种附加税；城建税的税率根据企业所在地区不同，分为7%（市区）、5%（县城和镇）、1%（其他）三个档次；教育费附加的税率是3%。
印花税和房产税：公司还要交纳印花税和房产税一些小税种。还要代扣代缴个人所得税。这些附加税和小税种都是在地税缴纳。
其它地税缴纳比例查询：
北京市地方税务局网站www.tax861.gov.cn/
地税的纳税时间表：
A公司在北京朝阳区注册，A公司在北京地税的全年全部报税纳税时间表如下：
每年的1月1-1月10日，网上申报上一年的印花税，A公司新成立，要注意第二年就该申报印花税了。就是一共帖了多少印花？签了几个合同？有几个账本。
每年1月1-1月15日，要申报和缴纳，车船使用税（注意这得是公户的车，不是私人的车）。
每年1月1-1月15日，要在网上申报企业基本财务指标表。
每年每月1-10日，需要申报和缴纳营业税（营业税税率为5%），城建税，教育费附加，文化事业费（广告业，娱乐业，要缴纳文化事业费）。
每月1-7日，要申报和缴纳个人所得税，可以在综合网上交税。
每年4月1-15日，申报和缴纳房产税：单位自己的房产价值70%*1.2；租赁公家的——要房主提供缴纳房产税的税票（完税证明）。（否自自己去缴，而且要翻倍交）；租赁私人的——要房主提供租金5%的税率，在管理站，开出房租发票。
注意：房租租赁发票不能跨年列支。每年年终，一定要把一年的房产相关发票都开齐了，否则要高价补齐的，注意一定要在当年开完。
2007年的10月1-15日，要申报和缴纳土地使用税。租赁私人的——要房主提供租金5%的税率，在管理站，开出房租发票。租赁公家的——要向房主索要对方缴纳土地使用税的税票（完税证明。否责，税务就要求你自己去替房主缴，而且要翻倍缴纳）。
以上日期，注意如果征期的最后一天遇到节假日，就往后顺延。过期不交，就要罚款N倍。
第一年开公司，很多都是没收入，要注意零申报与减免，营业税VS增值税的区别
零申报与减免
企业没有收入也要做零申报，不做要罚款的！
从取得税务登记后的次月开始，企业所得税是从领取税务登记的下的季度开始。提前到税务机关去领取申报表，然后盖章交空表（收入栏填零即可）；
根据A公司的性质，可以根据[94]001号文件，申请企业所得税一年的减免。注意：营业税没有什么合理避税而言，只要取得收入，就要缴纳税金。企业所得税可以根据合理费用支出——要多了解哪些是合理的支出，具体支出的限额，比如业务招待费和应付福利费的计提标准，在税法规定的限额内多列支出，减少企业所得税的税金。
营业税VS增值税
A公司的经营范围：软件开发和服务，不涉及销售。软件开发和服务属于应征营业税的劳务，应交营业税，税率为5%。A公司不涉及销售，因此就不属于增值税。
软件开发到底属于营业税还是增值税我认为只要区分以下内容：
如果开发的软件是同一种或几种产品通过一定的载体进行批量的销售，那么可以认定为增值税纳税人，比如说“金蝶”财务软件“金蝶KIS”系列，是直接通过渠道销售标准产品的；
而A公司没有自己的产品，只是为客户进行开发，自己不拥有产品的产权，那么这样的行为应该属于服务业，应征营业税；营业税税率为5%；增值税小规模纳税人的税率是6%（工业）。
A公司的经营范围可以增加。但是如果增加了销售的经营范围，就必须做增值税的税种登记。即使当时没有销售业务发生，每个月也要做增值税的申报。
如果客户让开增值税发票，要看是增值税专用发票还是普通发票，如果是普通发票直接增加销售的经营范围，到税务机关领购普通发票即可。如果是增值税发票，需要申请一般纳税人才能购买。新办商业企业申请一般纳税人比较难申请，但是工业企业相对来说容易一些。如果新办的时候没申请下来，可以等到收入达到100万（工业）或180万（商业）再申请就容易许多。
另外，如果是生产软件的一般纳税人，实际税负超过3%可以享受即征即退的优惠政策。
记得，有问题要找专管员解决。
税务局各所在每个新办企业都设有专管员，记住有问题要找专管员。
与税务机关专管员有效沟通，未必非得请客送礼。多打几个电话，多往税务机关跑几次，建立起良好的个人关系。根据自己的企业情况，多向税务人员咨询，有无对自己有利的税收政策；遇到不明白的税务问题，多向税务人员请教。
注意征期，避免罚款，过了征期没有缴纳的税，是可以补申报，不过一定要罚款，所以千万不要漏了。发现漏项要快去找代理记帐公司，找税务专管员协助。
最后说一下
我可不是税务局和代理记帐公司的托儿呵。
我只是曾经肝胆俱裂绞尽脑汁地被财务和税务问题困扰过。
我真愿意每个小企业都顺利长大变壮，而且没有那么多九曲回肠就可以幸福。
嗯，创业者共勉 ！
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